留言回复结果 | |
信件类型: | 咨询 |
留言时间: | 2016/9/7 |
留言问题: | CFO如何推动财务与业务的协同和融合 |
留言回答: | “业内把航空发动机技术分成9级,1-4级属于基础技术研究,比如美国就由NASA旗下的喷气推进实验室负责,只论证技术可行性;到4级之后,涉及产品研制和工程化,研究用比较经济的方式投入生产。基于国内实情,中航工业商发既要补技术预研的课,也要进行产品工程化。我们的成本管理也是分两个思路:投入基础研究的钱,有可能失败,而工程化则是一定要成功,而且要根据产品的生命周期和目标成本加以控制。”徐英鹏说。 “在基础研究项目的成本管理上,我们首先是分解任务,基于项目的WBS分解出一个CBS(Cost Breakdown Structure,费用分解结构),其约束条件就是研制经费总额。这样我就有了控制基线,比如任务A安排100万资金,如果有结余,就放到其他项目,如果超支,先看看其他项目是否有结余,没有的话再调整经费总预算。这是预研项目的成本管理方式。” 在航空发动机产业界,其利润大多来自售后服务,“可能产品在售卖的时候是亏的,但在全生命周期里是盈利。”同时,对标国际同行,根据等于或略低于竞品的价格制定目标成本,“再辅之以专业软件,倒推出控制目标,最终会分解到每个零部件的目标成本。” 业财融合 “在项目管理过程中,商发打破了部门的隔阂。比如财务,我们就有项目会计师全程跟着项目,所有的核算管理、合同谈判、招标采购都参与其中。”徐英鹏说。随着项目的推进,这个队伍正在逐步壮大。 在预算管理中,“编制的时候,我们就会和业务部门有反复沟通,事中管理尚有待落实,事后有充分的反馈交流。” 在前面提及的成本控制中,“根据软件测算出目标成本后,我们会最终分解到每个零部件,交给设计部门。如果实际成本超标,设计师需要给财务部门一个反馈,以便开展后续工作。” |
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