留言回复结果 | |
信件类型: | 代理记账、审计、验资、税审 |
留言时间: | 10-24 |
留言问题: | 深圳会计培训:小规模纳税人开票账务处理 |
留言回答: | 小规模纳税人与一般纳税人主要便是增值税上的差异,小规模不能抵扣增值税,不过适用的税率下降,而小规模纳税人一般也不能开具专用发票,本文会对此做一个具体的说明,下面便是小规模纳税人开票账务处理的分录,欢迎学习。 小规模纳税人开票账务处理 小规模纳税人增值税的核算,仅设置"应交税金-应交增值税"会计科目。 小规模纳税人增值税的账务处理 出售货物,供给劳务时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 下月交纳增值税: 借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款 小规模纳税人一般只能开具普通发票,不能够开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人出售货物或应税劳务,购货方要求销货方供给增值税专用发票时,税务机关可认为其代开增值税专用发票。 小规模纳税人的主要账务处理 一、进货时 借:原材料(库存商品) 贷:银行存款(或应付帐款等) 二、出产时 1、 企业在出产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要经过出产本钱和制造费用等账户核算。即: 借:出产本钱 贷:应付工资、原材料、制造费用等 2、 出产某种产品竣工后,要进行竣工产品的结转 借:产制品(或库存商品) 贷:出产本钱 三、出售时 1、出售时 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税金--增值税 3、 结转出售本钱: 借:主营业务本钱 贷:库存商品(或产制品) 【国税详解】 所谓营改增一般纳税人,即应税服务年出售额超越500万元(>500万元)的纳税人。应税服务年出售额未超越500万元以及新开业的增值税纳税人,能够向主管税务机关请求一般纳税人资格认定。另外,此次营改增试点开始前,2011年7月至2012年6月期间"应税服务营业额÷103%"超越500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。 未超越500万元的试点纳税人即小规模纳税人能够请求成为一般纳税人。 除了小规模纳税人开票账务处理,小编也罗列了小规模纳税人其它的一些账务处理,这些都是日常常用的,大家无妨参考参考。小规模纳税人的财税处理还是比较简单的,不如一般纳税人的分录那么多。以上便是本文全部内容,感谢阅读。 |
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